31 Gen #rassegnaagiconsul Pubblicate le regole della Voluntary Disclosure
Il D.L. 28 gennaio 2014 n. 4, efficace dal 29 gennaio 2014, disciplina la cosiddetta “voluntary disclosure” o collaborazione volontaria in materia fiscale.
L’autore di una violazione degli obblighi di dichiarazione dei capitali detenuti all’estero può avvalersi della procedura di collaborazione volontaria:
– indicando “spontaneamente all’amministrazione finanziaria, mediante la presentazione di apposita richiesta, tutti gli investimenti e tutte le attività di natura finanziaria costituiti o detenuti all’estero, anche indirettamente o per interposta persona, fornendo i relativi documenti e le informazioni per la ricostruzione dei redditi che servirono per costituirli, acquistarli o che derivano dalla loro dismissione o utilizzo a qualunque titolo”;
– versando “in unica soluzione le somme dovute“.
I vantaggi principali rappresentai dalla collaborazione volontaria sono:
– la non punibilità per i reati di dichiarazione omessa o infedele;
– la riduzione della metà delle pene per il reato di dichiarazione fraudolenta;
– le sanzioni pecuniarie sono ridotte della metà o di un quarto rispetto al minimo edittale.
Il Decreto precisa che la procedura di collaborazione volontaria può essere attivata una volta sola entro il 30 settembre 2015.